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Para clases a título particular que das tú, como persona física, sobre materias de los planes de estudios del sistema educativo, con alta en un epígrafe profesional del IAE. La factura no lleva IVA y cita la norma de la exención. [1] [2] [3] [4]
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Crear facturas en TeamlilitPara clases a título particular que das tú, como persona física, sobre materias de los planes de estudios del sistema educativo, con alta en un epígrafe profesional del IAE. La factura no lleva IVA y cita la norma de la exención.
Operación exenta de IVA según el artículo 20.Uno.10.º de la Ley 37/1992.
Para un servicio sujeto a IVA y no exento. La factura indica la base imponible, el tipo y la cuota de IVA por separado.
Sin mención de exención: la factura indica el tipo y la cuota de IVA.
Marta Ruiz, clases particulares de inglés en Valencia, dada de alta en el grupo 826 del IAE. Da ella misma las clases, sobre materias del plan de estudios, y la familia de la alumna le pide factura: el ejemplo lleva la mención de exención del artículo 20.Uno.10.º de la Ley 37/1992 y no lleva retención, porque una familia no retiene.
Ejemplo ficticio: emisora en calle del Ejemplo 12, 46001 Valencia; cliente Laura Gómez, calle del Modelo 5, 46002 Valencia; NIF 00000000T y 00000001R (ficticios, sustitúyelos).
Una factura completa lleva número y, en su caso, serie, con numeración correlativa; la fecha de expedición; tu nombre y apellidos, tu NIF y tu domicilio; el nombre, el NIF y el domicilio del cliente; la descripción de las clases con el precio unitario sin impuesto y cualquier descuento; el tipo de IVA y la cuota por separado, y la fecha de las clases si es distinta de la de expedición (artículo 6 del Real Decreto 1619/2012). Si la operación está exenta, la factura cita la norma de la exención o indica que está exenta. Hasta 400 €, IVA incluido, puedes emitir una factura simplificada, con menos datos y en una serie distinta (artículos 4 y 7); si el cliente es una empresa y lo pide, añade su NIF y su domicilio. La retención de IRPF no es un dato obligatorio de la factura, pero puedes indicarla.
Real Decreto 1619/2012, art. 6.1.a) y b): número, serie y fecha de expediciónReal Decreto 1619/2012, art. 6.1.b) y c): fecha y nombre de las partesReal Decreto 1619/2012, art. 6.1.d): NIF del emisor y, en ciertos casos, del destinatarioReal Decreto 1619/2012, art. 6.1.d) 3.º: NIF del destinatario en operaciones interioresReal Decreto 1619/2012, art. 6.1.f): descripción y base imponibleReal Decreto 1619/2012, art. 6.1.g), h) e i): tipo, cuota y fecha de la operaciónReal Decreto 1619/2012, art. 6.1.j): referencia a la Ley o indicación de exenciónReal Decreto 1619/2012, art. 4: Facturas simplificadas (400 euros)Real Decreto 1619/2012, art. 7.1.a): series separadas para facturas simplificadas y completasReal Decreto 1619/2012, art. 7.2: datos del destinatario empresario en la factura simplificadaConsulta vinculante V2870-17: la retención no es contenido obligatorio de la facturaConsulta vinculante V2870-17: mención voluntaria de la retención
Hacienda y la Seguridad Social preguntan cosas distintas. Para facturar una actividad profesional tienes que presentar antes la declaración de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores (modelo 036; el modelo 037 se suprimió en febrero de 2025), y la actividad empieza con el primer servicio o el primer cobro (artículo 9 del Reglamento general de gestión tributaria). La Dirección General de Tributos considera actividad profesional también la que se ejerce de manera puntual (consulta V3123-20). El alta como autónomo en la Seguridad Social (RETA) es obligatoria cuando trabajas por cuenta propia de forma habitual, personal y directa; esa cuestión la resuelve la Tesorería General de la Seguridad Social, no Hacienda. Teamlilit no decide tu situación: consúltalo con la Agencia Tributaria o tu gestor.
Real Decreto 1065/2007 (RGAT), art. 9.1: declaración de alta en el censoReal Decreto 1065/2007 (RGAT), art. 9.4: plazo de la declaración de altaReal Decreto 1065/2007 (RGAT), art. 9.4: comienzo de la actividadManual de actividades económicas, 1.1.1 Declaración de alta: cuándoCalendario del contribuyente 2026: Modelo 036. Declaración censalConsulta vinculante V3123-20: clases particulares de trabajadores por cuenta ajenaConsulta vinculante V3123-20: alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y RetenedoresReal Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social, art. 305.1Régimen Especial de Trabajadores Autónomos: ¿quiénes están incluidos?Consulta vinculante V2725-23: el RETA corresponde a la Seguridad Social
Las clases a título particular que das como persona física sobre materias de los planes de estudios de cualquier nivel del sistema educativo están exentas de IVA (artículo 20.Uno.10.º de la Ley 37/1992). No cuentan como tales las que exigen darse de alta en las tarifas empresariales del IAE: dar clases tú mismo es una actividad profesional (sección segunda del IAE, por ejemplo el grupo 826), y la enseñanza en una academia propia es empresarial (epígrafe 933.9). Por estas clases exentas no tienes que emitir factura a un particular, salvo que te la pida para ejercer un derecho de naturaleza tributaria; a una empresa, a un profesional o a otra persona jurídica, sí (consulta V3096-13). Si tu actividad es profesional y te paga una empresa o un profesional, te retiene el 15 % de IRPF, o el 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no tuviste actividad profesional el año anterior y se lo comunicas por escrito. Los alumnos y las familias no retienen.
Ley 37/1992 del IVA, art. 20.Uno.10.º: clases a título particularConsulta vinculante V2423-22: requisitos de la exención de las clases particularesConsulta vinculante V2423-22: alta en la sección segunda del IAEManual práctico IVA 2025: Exenciones relativas a actividades educativasTarifas del IAE, sección segunda, grupo 826Tarifas del IAE, sección primera, epígrafe 933.9 (actividad empresarial)Reglamento del IRPF, art. 95.2.b) 3.º: profesoresReal Decreto 1619/2012, art. 3.1.a): Excepciones a la obligación de expedir facturaFacturación IVA: cuándo sí hay que facturar una operación exentaConsulta vinculante V3096-13: clases particulares, facturaReglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), art. 95.1: retención del 15 %Reglamento del IRPF, art. 95.1: 7 % en el inicio de actividadReglamento del IRPF, art. 95.1: comunicación al pagador del tipo de inicioConsulta vinculante V3096-13: los alumnos no retienen
Cómo facturar una clase particular cancelada (IVA e IRPF)Verifactu, el reglamento de los sistemas informáticos de facturación, se aplica a quien expide sus facturas con un programa que recoge los datos, los conserva y los procesa. Será obligatorio el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto, entre ellos los autónomos que tributan por IRPF (disposición final cuarta del Real Decreto 1007/2023, modificada por el Real Decreto-ley 15/2025). No te afecta si facturas a mano, ni si usas un procesador de textos o una hoja de cálculo solo para introducir los datos, expedir e imprimir las facturas y conservarlas. Si facturas con un programa de facturación, todas tus facturas tienen que salir de él: según la Agencia Tributaria, con carácter general no se puede emitir una parte de las facturas con un sistema informático y otra a mano.
La factura electrónica entre empresarios y profesionales es otra obligación (Real Decreto 238/2026). Se aplicará a las facturas emitidas a una empresa o a un profesional con sede en España, no a las facturas simplificadas. Sus plazos se cuentan desde la entrada en vigor de la Orden HAC/1028/2026, publicada en el BOE el 5 de octubre de 2026: en el caso general, «el resto de los empresarios y profesionales», veinticuatro meses.
Un PDF o un documento de Word no es una factura electrónica. Teamlilit no es un sistema Verifactu y no envía facturas ni datos a la Agencia Tributaria.
Real Decreto 1007/2023 (Reglamento Verifactu), disposición final cuartaPreguntas frecuentes VERI*FACTU: entrada en vigor obligatoriaPreguntas frecuentes VERI*FACTU: qué se considera sistema informático de facturaciónPreguntas frecuentes VERI*FACTU: facturas expedidas de forma manualPreguntas frecuentes VERI*FACTU: hojas de cálculo y procesadores de textoPreguntas frecuentes VERI*FACTU: toda la facturación con el mismo sistemaReal Decreto 238/2026, art. 3.1: factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionalesReal Decreto 238/2026, art. 4.1: excepción de las facturas simplificadasReal Decreto 238/2026, disposición final cuarta.1.b): resto de empresarios y profesionalesOrden HAC/1028/2026, de 2 de octubre: solución pública de facturación electrónica (entrada en vigor)
En Teamlilit guardas tu mención en Ajustes, Impuestos. Aparece como nota predeterminada en tus facturas, también en los borradores mensuales de una facturación recurrente. Esos borradores los revisas y los envías tú.
Las familias ven sus facturas con un enlace de solo lectura. Los pagos se hacen fuera de Teamlilit. El producto ofrece una prueba de 14 días.
Cómo funciona la facturaciónSí. Cada factura lleva un número y, en su caso, una serie, con numeración correlativa dentro de cada serie, y las facturas simplificadas van en una serie distinta de las completas. El modelo propone un número y sigue desde el último número descargado en este dispositivo.
Debajo de los totales. El modelo la añade cuando eliges las clases particulares exentas, y puedes modificarla. La lista de comprobación no confirma que tus datos sean correctos ni que la exención se te aplique.
No. No contiene datos estructurados y no pasa por un sistema Verifactu. Para un particular sirve una factura en papel o en PDF; para una empresa o un profesional, comprueba en la sede de la Agencia Tributaria desde cuándo tienes que emitir facturas electrónicas.
Sí. El PDF, el Word, la impresión y la copia del texto funcionan sin registro. Tus datos se quedan en tu navegador; el guardado opcional solo vale para este dispositivo.
Los datos siguen el Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012), la Ley 37/1992 del IVA, el Reglamento del IRPF, las tarifas del IAE, el Reglamento general de gestión tributaria, la Ley General de la Seguridad Social, el Real Decreto 1007/2023 y el Real Decreto 238/2026, además de páginas de la Agencia Tributaria y de la Seguridad Social y de consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
a) Número y, en su caso, serie. La numeración de las facturas dentro de cada serie será correlativa.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
b) La fecha de su expedición. c) Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
d) Número de Identificación Fiscal atribuido por la Administración tributaria española o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Unión Europea, con el que ha realizado la operación el obligado a expedir la factura. Asimismo, será obligatoria la consignación del Número de Identificación Fiscal del destinatario en los siguientes casos:
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
3.º Que se trate de operaciones que se entiendan realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto y el empresario o profesional obligado a la expedición de la factura haya de considerarse establecido en dicho territorio.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
e) Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
f) Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible del Impuesto, tal y como ésta se define por los artículos 78 y 79 de la Ley del Impuesto, correspondiente a aquéllas y su importe, incluyendo el precio unitario sin Impuesto de dichas operaciones, así como cualquier descuento o rebaja que no esté incluido en dicho precio unitario.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
g) El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones. h) La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado. i) La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
En el supuesto de que la operación que se documenta en una factura esté exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes de la Directiva 2006/112/CE, de 28 de noviembre
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
o a los preceptos correspondientes de la Ley del Impuesto o indicación de que la operación está exenta
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
La obligación de expedir factura podrá ser cumplida mediante la expedición de factura simplificada y copia de esta en cualquiera de los siguientes supuestos: a) Cuando su importe no exceda de 400 euros, Impuesto sobre el Valor Añadido incluido
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
a) Número y, en su caso, serie. La numeración de las facturas simplificadas dentro de cada serie será correlativa.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Cuando el empresario o profesional expida facturas conforme a este artículo y al artículo 6 para la documentación de las operaciones efectuadas en un mismo año natural, será obligatoria la expedición mediante series separadas de unas y otras.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
b) La fecha de su expedición. c) La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
d) Número de Identificación Fiscal, así como el nombre y apellidos, razón o denominación social completa del obligado a su expedición. e) La identificación del tipo de bienes entregados o de servicios prestados. f) Tipo impositivo aplicado y, opcionalmente, también la expresión «IVA incluido».
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
g) Contraprestación total.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
i) En los supuestos a que se refieren las letras j) a p) del artículo 6.1 de este Reglamento, deberá hacerse constar las menciones referidas en las mismas.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
cuando el destinatario de la operación sea un empresario o profesional y así lo exija, el expedidor de la factura simplificada deberá hacer constar, además, los siguientes datos
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
Se podrá expedir factura simplificada en los siguientes supuestos: Facturas cuyo importe no supere los 400 euros
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
Cuando el destinatario sea un empresario o profesional que quiera deducir el impuesto o, un particular que exija factura para ejercer un derecho de naturaleza tributaria, deberá hacerse constar, además, el NIF y domicilio del destinatario y la cuota repercutida.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
NIF del obligado a expedir la factura y, en determinados casos, del destinatario.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
En las operaciones que estén exentas, la norma que establece la exención.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
los empresarios o profesionales están obligados a expedir factura y copia de esta por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen en el desarrollo de su actividad, incluidas las no sujetas y las sujetas pero exentas del Impuesto, en los términos establecidos en este Reglamento y sin más excepciones que las previstas en él.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
a) Aquellas en las que el destinatario sea un empresario o profesional que actúe como tal, con independencia del régimen de tributación al que se encuentre acogido el empresario o profesional que realice la operación, así como cualesquiera otras en las que el destinatario así lo exija para el ejercicio de cualquier derecho de naturaleza tributaria.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
f) Aquellas de las que sean destinatarias personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
No existirá obligación de expedir factura, salvo en los supuestos contenidos en el apartado 2 del artículo 2 de este Reglamento, por las operaciones siguientes: a) Las operaciones exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido, en virtud de lo establecido en el artículo 20 de su ley reguladora, con excepción de las operaciones a que se refiere el apartado 2 siguiente. No obstante, la expedición de factura será obligatoria en las operaciones exentas de este Impuesto de acuerdo con el artículo 20.Uno.2.º, 3.º, 4.º, 5.º, 15.º, 20.º, 22.º, 24.º, 25.º y 28.º de la Ley del Impuesto.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
Las operaciones exentas en virtud del artículo 20 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre (ver Contenido relacionado), con excepción de las operaciones relacionadas con los servicios sanitarios y de hospitalización, las entregas de bienes inmuebles y las entregas de bienes exentas por no haberse podido deducir el IVA soportado.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
Debes expedir factura en los cuatro supuestos citados cuando el destinatario sea un empresario o profesional o un particular que lo exija para ejercer un derecho de naturaleza tributaria
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
Así pues, las operaciones exentas en virtud del artículo 20.Uno.10º de la Ley del Impuesto no dan lugar a la obligación de expedir factura por parte del prestador, salvo en los casos descritos en el articulo 2.2 anterior.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
10.º Las clases a título particular prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo. No tendrán la consideración de clases prestadas a título particular, aquéllas para cuya realización sea necesario darse de alta en las tarifas de actividades empresariales o artísticas del Impuesto sobre Actividades Económicas.
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
La aplicación de la exención prevista en el precepto estará pues condicionada a la concurrencia de los siguientes requisitos: a) Que las clases sean prestadas por personas físicas. b) Que las materias sobre las que versen las clases estén comprendidas en alguno de los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo español.
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
En particular, cumplirá este requisito siempre que la actividad se encuentre incluida en un epígrafe correspondiente a la Sección Segunda (Actividades Profesionales) de las Tarifas de Impuesto sobre Actividades Económicas.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
Si el sujeto pasivo realiza directa y personalmente la actividad se considerará profesional
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
Si tal actividad se ejerce en una organización (academia, centro de estudios, etc.), se considerará una actividad empresarial
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Grupo 826. Personal docente de enseñanzas diversas, tales como Educación Física y Deportes, Idiomas, Mecanografía, preparación de exámenes y oposiciones y similares.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Epígrafe 933.9 Otras actividades de enseñanza, tales como idiomas, corte y confección, mecanografía, taquigrafía, preparación de exámenes y oposiciones y similares, n.c.o.p.
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
En tal caso, el sujeto pasivo consultante debe matricularse por el grupo 826
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
El Impuesto se exigirá al tipo del 21 por ciento, salvo lo dispuesto en el artículo siguiente.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Cuando los rendimientos sean contraprestación de una actividad profesional, se aplicará el tipo de retención del 15 por ciento sobre los ingresos íntegros satisfechos.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
en el caso de contribuyentes que inicien el ejercicio de actividades profesionales, el tipo de retención será del 7 por ciento en el período impositivo de inicio de actividades y en los dos siguientes, siempre y cuando no hubieran ejercido actividad profesional alguna en el año anterior a la fecha de inicio de las actividades
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Para la aplicación del tipo de retención previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
3.º Los profesores, cualquiera que sea la naturaleza de las enseñanzas, que ejerzan la actividad, bien en su domicilio, casas particulares o en academia o establecimiento abierto. La enseñanza en academias o establecimientos propios tendrá la consideración de actividad empresarial.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
1. Con carácter general, estarán obligados a retener o ingresar a cuenta, en cuanto satisfagan rentas sometidas a esta obligación: a) Las personas jurídicas y demás entidades, incluidas las comunidades de propietarios y las entidades en régimen de atribución de rentas. b) Los contribuyentes que ejerzan actividades económicas, cuando satisfagan rentas en el ejercicio de sus actividades.
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
Esta configuración de los obligados a retener comporta que los alumnos no estarán obligados a practicar retención e ingreso a cuenta, en cuanto las rentas sean satisfechas en un ámbito particular (no empresarial o profesional).
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
no existe obligación de que en dicha factura, completa o simplificada, expedida por el arrendador, se haga mención a la retención
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
incluya como una mención voluntaria los datos relativos a la retención
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Estarán sujetas al impuesto las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en el ámbito espacial del impuesto por empresarios o profesionales a título oneroso, con carácter habitual u ocasional, en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Quienes hayan de formar parte del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores deberán presentar una declaración de alta en dicho censo.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Esta declaración deberá presentarse, según los casos, con anterioridad al inicio de las correspondientes actividades, a la realización de las operaciones
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
se entenderá producido el comienzo de una actividad empresarial o profesional desde el momento que se realicen cualesquiera entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios, se efectúen cobros o pagos o se contrate personal laboral
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
La declaración de alta en el Censo se debe presentar antes de iniciar las actividades, de realizar operaciones o del nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
La Orden HAC/1526/2024, de 11 de diciembre, que entró en vigor el 3 de febrero de 2025, suprime el modelo 037 de Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
pues (aunque sea de manera puntual) los asociados de la consultante realizarían la ordenación por cuenta propia con la finalidad de intervenir en el mercado
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
De acuerdo con lo anterior, toda persona o entidad que desarrolle o vaya a desarrollar en territorio español una actividad empresarial o profesional tiene la obligación de comunicar a la Administración tributaria, a través de las correspondientes declaraciones censales, su alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Estarán obligatoriamente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos las personas físicas mayores de dieciocho años que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo
Seguridad Social · Consultado el 5 oct 2026
Trabajadores mayores de 18 años, que, de forma habitual, personal y directa, realizan una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción a contrato de trabajo.
Dirección General de Tributos · Consultado el 5 oct 2026
no correspondiéndole analizar cuestiones referentes al alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), por lo que para resolver las dudas sobre estas últimas cuestiones deberá dirigirse a la Tesorería General de la Seguridad Social.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
No obstante, los obligados tributarios a que se refiere el artículo 3.1.a) deberán tener adaptados los sistemas informáticos a las características y requisitos establecidos en este reglamento y en su normativa de desarrollo antes del 1 de enero de 2027. El resto de obligados tributarios mencionados en el artículo 3.1 deberán tener operativos los citados sistemas informáticos antes del 1 de julio de 2027.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
establece que entrará en vigor de forma obligatoria el 1 de enero de 2027 para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de obligados tributarios mencionados en el artículo 3.1 del RRSIF, entre ellos, los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que desarrollen actividades económicas.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
En el caso de que la facturación se produzca de forma manual, por talonarios o escribiendo sobre los mismos a mano o a máquina, no le afectaría el RRSIF porque no utiliza NINGÚN sistema informático de facturación (SIF) para expedir sus facturas.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
la utilización de cualquier SIF que produzca facturas obliga a que toda la facturación debe ser informática.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
El reglamento no le afectará si los procesadores de texto o las hojas de cálculo se utilizan exclusivamente para: Introducir los datos de las facturas. Expedir e imprimir las facturas. Conservar la información de facturación.
Agencia Tributaria · Consultado el 5 oct 2026
se considera sistema informático de facturación (SIF) al conjunto de hardware y software utilizado para expedir facturas que admita la entrada de información de facturación por cualquier vía, conserve esta información y la procese para generar otros productos derivados, con independencia de dónde se realice este proceso.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
deberán hacerlo en formato electrónico cuando el destinatario de la operación sea un empresario o profesional que tenga en España la sede de su actividad económica
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Se exceptúan de la obligación de expedir, transmitir y entregar factura en formato electrónico las operaciones que se documenten a través de facturas simplificadas emitidas al amparo de lo establecido en el artículo 4 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
la aplicación efectiva de este real decreto quedará diferida en los siguientes términos, contados desde la entrada en vigor de la orden ministerial prevista en el apartado 1 de la disposición final tercera
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
b) Veinticuatro meses después, para el resto de los empresarios y profesionales.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
Esta orden entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado», dándose inicio al cómputo de los plazos previstos en la disposición final octava de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, y en las disposiciones transitorias primera a tercera y disposición final cuarta, del Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo.
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado · Consultado el 5 oct 2026
núm. 247, de 5 de octubre de 2026